{"id":2786,"date":"2025-03-18T11:10:32","date_gmt":"2025-03-18T14:10:32","guid":{"rendered":"https:\/\/www.nextcompany.com.br\/base-wcompany\/?p=2786"},"modified":"2025-03-18T11:10:32","modified_gmt":"2025-03-18T14:10:32","slug":"codigos-de-situacao-tributaria-csosn-e-cst","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/www.nextcompany.com.br\/base-wcompany\/codigos-de-situacao-tributaria-csosn-e-cst\/","title":{"rendered":"C\u00f3digos de Situa\u00e7\u00e3o Tribut\u00e1ria \u2013 CSOSN e CST"},"content":{"rendered":"\n

Defini\u00e7\u00e3o do CST ICMS<\/h2>\n\n\n\n

O C\u00f3digo de Situa\u00e7\u00e3o Tribut\u00e1ria<\/strong> ou CST<\/strong> foi institu\u00eddo com a finalidade de identificar a origem da mercadoria e identificar o regime de tributa\u00e7\u00e3o a que esta sujeita a mercadoria, na opera\u00e7\u00e3o praticada. \u00c9 composto por tr\u00eas d\u00edgitos, onde o 1\u00b0 d\u00edgito indicar\u00e1 a origem da mercadoria, com base na Tabela A e os dois \u00faltimos d\u00edgitos a tributa\u00e7\u00e3o pelo ICMS, com base na Tabela B<\/a>.<\/p>\n\n\n\n

Vers\u00e3o 2.0<\/u><\/strong> – NF-e estabelecida no Manual de Integra\u00e7\u00e3o do Contribuinte – vers\u00e3o 4.0.1 – NT2009.006 <\/a>(P\u00e1g. 115 e 137\/em diante) – obrigat\u00f3ria a partir de 01\/04\/2011<\/strong>.

Dever\u00e3o ser prestadas as informa\u00e7\u00f5es do C\u00f3digo de Regime Tribut\u00e1rio – CRT <\/strong>e do C\u00f3digo de Situa\u00e7\u00e3o da Opera\u00e7\u00e3o no Simples Nacional – CSOSN<\/strong>.<\/p>\n\n\n\n

O C\u00f3digo de Situa\u00e7\u00e3o da Opera\u00e7\u00e3o no Simples Nacional – CSOSN ser\u00e1 usado na Nota Fiscal Eletr\u00f4nica exclusivamente quando o C\u00f3digo de Regime Tribut\u00e1rio – CRT for igual a “1\u2033 e substituir\u00e1 os c\u00f3digos da Tabela B \u2013 Tributa\u00e7\u00e3o pelo ICMS do Anexo C\u00f3digo de Situa\u00e7\u00e3o Tribut\u00e1ria \u2013 CST do Conv\u00eanio s\/n\u00ba de 15 de dezembro de 1970.<\/p>\n\n\n\n

Diferen\u00e7as CSOSN 101, 400 e 900<\/p>\n\n\n\n

101<\/strong>: Todas as opera\u00e7\u00f5es que s\u00e3o tributadas. 
Ex. 5.101, 5.102, 5.103, 5.107, 5.124, 5.125.<\/p>\n\n\n\n

400<\/strong>: \u00c9 para toda opera\u00e7\u00e3o n\u00e3o sujeito ao recolhimento do Simples, por\u00e9m que envolve faturamento ou baixa de custos ou estoque, ou seja, sa\u00edda ou entrada de  caixa ou de cr\u00e9dito. S\u00e3o sa\u00eddas, que n\u00e3o entra dinheiro, mas altera resultado cont\u00e1bil (se fizer uma bonifica\u00e7\u00e3o, vai precisar baixar o estoque).<\/p>\n\n\n\n

Ex: Devolu\u00e7\u00e3o de compras, Venda de imobilizado, amostra gr\u00e1tis, bonifica\u00e7\u00f5es. 
CFOP: 5.151, 5.152, 5.911, 5.912, 5.914, 5.915, 5.916, 5.201, 5.202, 5.949, 7.101, 7.102.<\/p>\n\n\n\n

900<\/strong>: Para toda opera\u00e7\u00e3o que n\u00e3o entra como base para recolhimento do Simples, e n\u00e3o tem envolvimento de dinheiro, ou cr\u00e9dito.<\/p>\n\n\n\n

Ex: Remessas para industrializa\u00e7\u00e3o. CFOP: 5901, 5902, 5904.<\/p>\n\n\n\n

Fonte:\u00a0SEFAZ-PI<\/a>
<\/p>\n\n\n\n

TABELA DE EQUIVAL\u00caNCIA CST x CSOSN-CRT<\/h2>\n\n\n\n
CSOSN<\/td>CST<\/td><\/tr>
Os c\u00f3digos de CST<\/strong>, precisam ser analisados caso a caso, h\u00e1 produtos que s\u00e3o isentos, imunes ou n\u00e3o tributados de ICMS dentro do DAS (Declara\u00e7\u00e3o de Arrecada\u00e7\u00e3o do Simples Nacional), mas podem ser tributados normalmente no regime RPA(Aut\u00f4nomo), salvo os que s\u00e3o substitui\u00e7\u00f5es tributaria que possuem CST espec\u00edficos.<\/td><\/tr>
CSOSN QUE DEVER\u00c1 ESTAR DESTACADO<\/td>CST – A SER USADO PELA EMPRESA<\/td><\/tr>
101<\/td>00 Tributada Integralmente
20 Com redu\u00e7\u00e3o de Base de Calculo<\/td><\/tr>
102<\/td>40 Isenta
41 N\u00e3o tributada
50 Suspens\u00e3o
51 Diferimento<\/td><\/tr>
103<\/td>00 Tributada Integralmente
20 Com redu\u00e7\u00e3o de Base de Calculo
40 Isenta
41 N\u00e3o tributada
50 Suspens\u00e3o
51 Diferimento<\/td><\/tr>
201<\/td>10 Trib e com cobr de icms sub tributaria
70 Com redu\u00e7\u00e3o da Base de C\u00e1lculo e cobran\u00e7a de ICMS<\/td><\/tr>
202<\/td>10 Tributada e com cobran\u00e7a do ICMS por substitui\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria
30 Isenta ou n\u00e3o tributada e com cobran\u00e7a do ICMS por substitui\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria
70 Com redu\u00e7\u00e3o da Base de C\u00e1lculo e cobran\u00e7a de ICMS<\/td><\/tr>
203<\/td>10 Tributada e com cobran\u00e7a do ICMS por substitui\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria
30 Isenta ou n\u00e3o tributada e com cobran\u00e7a do ICMS por substitui\u00e7\u00e3o tribut\u00e1ria
70 Com redu\u00e7\u00e3o da Base de C\u00e1lculo e cobran\u00e7a de ICMS<\/td><\/tr>
300<\/td>00 Tributada Integralmente
20 Com redu\u00e7\u00e3o de Base de Calculo
40 Isenta
41 N\u00e3o tributada
50 Suspens\u00e3o
51 Diferimento<\/td><\/tr>
400<\/td>00 Tributada Integralmente
20 Com redu\u00e7\u00e3o de Base de Calculo
40 Isenta
41 N\u00e3o tributada
50 Suspens\u00e3o
51 Diferimento<\/td><\/tr>
500<\/td>60 ICMS pago anteriormente por substitui\u00e7\u00e3o tributaria<\/td><\/tr>
900<\/td>90 Outras<\/td><\/tr><\/tbody><\/table><\/figure>\n\n\n\n

<\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"

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